相続税っていくら必要？課税から控除まで大紹介！
遺産相続の際に多くの方が「相続税」を意識します。大きなお金が動くので、税額や控除を把握したいところです。
ところが、相続制度は難しく、わからないことだらけかと思います。そこで今回は、そんな相続税の規定にについて解説し、
〇 相続税がどれくらいかかるのか？
〇 節税する方法はないのか？
といったギモンにお答えしようと思います。
まず最初に、相続税の計算式は以下の通りです。
〇 課税資産の合計金額 × 相続税率 － 控除額
「なんだ簡単そうだぞ！」とお考えになった方もいるかと思います。
ところが、各項目の金額産出は存外難しく、場合によっては専門家の助言も必要です。
ここではその概要を記しますので、
〇 相続税率
〇 控除額
〇 課税資産の合計金額
の順で詳しく見て行きましょう。
相続税率っていくらくらい？
相続税率は、課税資産に一定の税率を乗じたものです。
特徴は、所得税などと同様に「累進性」を採用しているところ。つまり、「金額が大きいほど税率も高くなる」という仕組みです。
| 相続人の法定相続分 | 税率 | 控除額 |
| 1,000万円以下 | 10％ | なし |
| 3,000万円以下 | 15％ | 50万円 |
| 5,000万円以下 | 20％ | 200万円 |
| 1億円以下 | 30％ | 700万円 |
| 2億円以下 | 40％ | 1,700万円 |
| 3億円以下 | 45％ | 2,700万円 |
| 6億円以下 | 50％ | 4,200万円 |
| 6億円超 | 55％ | 7,200万円 |
例として、被相続人の長子Aが2500万円の課税遺産を受け取った場合、Aの相続税は
2500万 × 15％ － 50万円 ＝ 325万円
となります。
相続税の基礎控除って？
相続税は基礎控除が設けられており、相続資産の合計が基礎控除分を下回っている場合、相続税はかかりません。
控除額は平成27年度の法改正により減額されたものの、「最低3,000円」は保証されており、現在もなお高額です。計算式は以下の通り。
3000万円 ＋ 600万円 × 法定相続人の数
（法定相続人には相続放棄をした人の数も算入します）
ちなみに、先ほど取りあげた相続税率は、実は「資産合計額から基礎控除を引いたもの」です。
どんなものが「課税資産」？
相続資産のすべてが課税対象となるワケではありません。いわゆるマイナス資産は合計資産から差し引かれますし、生命保険や退職金にも「非課税枠」が定められています。
課税対象となる資産を算出するためには、負債や非課税枠を合計資産から減額しなくてはなりません。
非課税枠などの代表例
〇 負債 → 借金のこと。負債金額分が合計資産から差し引かれます。
〇 生命保険 → 非課税枠。計算式： 500万円×法定相続人の数
〇 退職金 → 非課税枠。計算式： 500万円×法定相続人の数
〇 葬儀代 → 葬儀に要した費用も非課税となります。
困った時は専門家のアドバイスを
実際に相続税を算出するためには、様々な制度を理解しなくてはなりません。
「本当はもっと節約できたのに！」と後悔してしまう前に、専門家からの助言やアドバイスを受けることをオススメします。
相続は金額が大きく、人生に何度もあることではありません。大切な人の資産を受け継ぐからこそ、ムダや損失のない相続税対策を考えてみては如何でしょうか。
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